Il s'agit de la huitième édition de de cette publication annuelle qui fournit des informations comparatives sur les réformes fiscales dans les différents pays et suit l'évolution des politiques fiscales au fil du temps.
Le rapport couvre les réformes de politique fiscale introduites ou annoncées en 2022 dans 75 juridictions membres du Cadre inclusif OCDE/G20 sur l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices, y compris tous les pays de l'OCDE. La publication donne un aperçu de l’environnement macroéconomique et du contexte des recettes fiscales dans lequel ces réformes fiscales ont été réalisées, soulignant comment les gouvernements ont utilisé la politique fiscale pour répondre à des niveaux d’inflation élevés, ainsi que pour relever les défis structurels à long terme.
Le rapport révèle que les réformes fiscales – y compris celles visant à alléger la pression fiscale sur les salariés à faible revenu et à réduire les taxes sur les produits énergétiques – ont été l’un des principaux outils politiques utilisés par les gouvernements pour protéger les ménages et les entreprises des niveaux d’inflation élevés depuis une décennie.
Alors que les prix de l’énergie et des produits alimentaires ont fortement augmenté en 2022, les pays ont rapidement réagi pour soutenir les ménages et les entreprises en leur apportant un soutien budgétaire temporaire – notamment des réductions de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et des droits d’accises – et en ajustant les tranches d’imposition, les abattements et les crédits au sein de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. et les régimes de cotisations de sécurité sociale.
Certains pays ont introduit des impôts temporaires sur les bénéfices exceptionnels, des prélèvements de solidarité ou d’autres mesures en réponse aux bénéfices extraordinaires des entreprises, en particulier dans le secteur de l’énergie, pour aider à financer des dépenses budgétaires supplémentaires et à amortir les impacts des hausses de prix sur les groupes les plus vulnérables en particulier. Des objectifs similaires ont été cités dans la mesure où un certain nombre de pays ont également réduit la pression fiscale sur les ménages à faible revenu et augmenté les impôts sur le revenu et le patrimoine des salariés aux revenus plus élevés.
« La politique fiscale a été à l'avant-garde du soutien gouvernemental aux familles et aux entreprises face à des niveaux d'inflation élevés », a déclaré le secrétaire général de l'OCDE, Mathias Cormann.
« Même si des réductions d’impôts temporaires peuvent être mises en œuvre rapidement et sont très visibles, le manque de ciblage peut augmenter les coûts budgétaires, notamment dans le cas des taxes sur l’énergie. Ils peuvent également freiner les incitations à réduire la consommation d’énergie. À mesure que les pressions inflationnistes s’atténuent progressivement, les gouvernements devront mieux cibler le soutien de leur politique budgétaire sur ceux qui en ont le plus besoin.»
Pour encourager l’investissement, les gouvernements ont continué à étendre les incitations fiscales aux sociétés et à adapter les régimes fiscaux aux défis et aux opportunités posés par la numérisation de l’économie mondiale. De nombreuses juridictions ont également pris des mesures pour mettre en œuvre l’impôt minimum mondial dans le cadre de la solution à deux piliers visant à réformer le cadre fiscal international. Beaucoup ont également adopté des réformes de la TVA pour parvenir à une taxation plus efficace du commerce numérique transfrontalier.
Certaines taxes liées à l’environnement ont été réduites en 2022, tandis qu’un nombre croissant de pays ont renforcé les incitations fiscales et d’autres mécanismes pour encourager la transition vers une économie à plus faibles émissions de carbone. Le nombre de pays mettant en œuvre des allègements et crédits d’impôts « verts » dans le cadre de l’impôt sur les sociétés et sur le revenu des personnes physiques a augmenté, tout comme la générosité de ces mesures.
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