Les dispositifs d’incitation fiscale à l’investissement immobilier locatif sont subordonnés à la mise en location des logements selon des loyers qui ne doivent pas excéder des plafonds fixés par décret.
Certains de ces dispositifs sont également subordonnés à la mise en location des logements à des locataires dont les ressources n’excèdent pas des plafonds fixés par décret.
Ces plafonds de ressources, qui diffèrent notamment selon le lieu de situation du logement et le dispositif d’incitation fiscale à l’investissement immobilier locatif concerné, sont révisés chaque année au 1er janvier.
L’administration fiscale vient d’actualiser ces plafonds de ressources pour l’année 2023.
Dans le Besson neuf
| Zones | A | B1 et B2 | C |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 52 991 € | 40 954 € | 35 836 € |
| Couple | 79 196 € | 54 690 € | 48 167 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 95 197 € | 65 766 € | 57 665 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 114 030 € | 79 391 € | 69 789 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 134 993 € | 93 393 € | 81 907 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 151 901 € | 105 252 € | 92 393 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 16 932 € | 11 738 € | 10 495 € |
Dans le Borloo ancien (Conventionnement ANAH)
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Déduction spécifique de 30 % (secteur intermédiaire) :
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Pour les conventions conclues avant le 1er janvier 2015: pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux existant dans le Besson ancien et le Besson neuf
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Pour les conventions conclues après le 1er janvier 2015 : pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux existant dans le Duflot / Pinel métropole pour les logements en métropole et à ceux existant dans le Duflot / Pinel outre-mer pour les logements situés dans les départements d’outre-mer.
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Déduction spécifique de 45% ou 60 % (secteurs social et très social)
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Secteur social
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| Zones (1) | Paris et communes limitrophes | Ile-de-France hors Paris et communes limitrophes | Autres régions |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 25 165 € | 25 165 € | 21 878 € |
| Couple (à l'exclusion des jeunes ménages (2)) ou Personne seule en situation de handicap (3) |
37 611 € | 37 611 € | 29 217 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge ou Jeune ménage sans personne à charge (2) ou Couple dont au moins un des membres est en situation de handicap (3) |
49 303 € | 45 210 € | 35 135 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge ou Couple ayant une personne à charge dont au moins un des trois membres est en situation de handicap (3) |
58 865 € | 54 154 € | 42 417 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge ou Couple ayant deux personnes à charge dont au moins un des quatre membres est en situation de handicap (3) |
70 036 € | 64 108 € | 49 898 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge ou Couple ayant trois personnes à charge dont au moins un des cinq membres est en situation de handicap (3) |
78 809 € | 72 142 € | 56 236 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 8 782 € | 8 038 € | 6 273 € |
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Secteur très social
| Zones | Paris et communes limitrophes | Ile-de-France hors Paris et communes limitrophes | Autres régions |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 13 845 € | 13 845 € | 12 032 € |
| Couple (à l'exclusion des jeunes ménages (2)) ou Personne seule en situation de handicap (3) |
22 567 € | 22 567 € | 17 531 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge ou Jeune ménage sans personne à charge (2) ou Couple dont au moins un des membres est en situation de handicap (3) |
29 581 € | 27 126 € | 21 082 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge ou Couple ayant une personne à charge dont au moins un des trois membres est en situation de handicap (3) |
32 380 € | 29 784 € | 23 457 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge ou Couple ayant deux deux personnes à charges dont au moins un des quatre membres est en situation de handicap(3) |
38 518 € | 35 261 € | 27 445 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge ou Couple ayant trois personnes à charge dont au moins un des cinq membres est en situation de handicap (3) |
43 347 € | 39 678 € | 30 930 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 4 829 € | 4 419 € | 3 449 € |
Dans le Borloo Neuf
Voir : Scellier métropole intermédiaire
Dans le Scellier Métropole (secteur intermédiaire)
| Zones | A | B1 | B2 | C |
|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 52 991 € | 39 363 € | 36 082 € | 35 836 € |
| Couple | 79 196 € | 57 803 € | 52 986 € | 48 167 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 95 197 € | 69 197 € | 63 433 € | 57 665 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 114 030 € | 83 743 € | 76 768 € | 69 789 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 134 993 € | 98 290 € | 90 102 € | 81 907 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 151 901 € | 110 873 € | 101 634 € | 92 393 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 16 932 € | 12 594 € | 11 545 € | 10 495 € |
Dans le Scellier outre-mer » (secteur intermédiaire)
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Investissements réalisés du 1er janvier 2009 au 26 mai 2009
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux prévus pour le Scellier Métropole (secteur intermédiaire) zone B1.
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Investissements réalisés à compter du 27 mai 2009
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont les suivants :
| Lieu de situation de l'immeuble | Départements d'outre-mer Saint-Martin Saint-Barthélémy |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Saint-Pierre-et-Miquelon Iles Wallis et Futuna |
|---|---|---|
| Personne seule | 31 372 € | 26 847 € |
| Couple | 41 892 € | 49 647 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 50 378 € | 52 516 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 60 810 € | 55 387 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 71 540 € | 59 224 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 80 624 € | 63 064 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 9 000 € | 4 033€ |
Dans le Duflot/Pinel Métropole
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont les suivants :
| Zones | A bis | Reste de la zone A | B1 | B2 et C |
|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 41 855 € | 41 855 € | 34 115 € | 30 704 € |
| Couple | 62 555 € | 62 555 € | 45 558 € | 41 001 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 82 002 € | 75 194 € | 54 785 € | 49 307 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 97 904 € | 90 070 € | 66 139 € | 59 526 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 116 487 € | 106 627 € | 77 805 € | 70 025 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 131 078 € | 119 897 € | 87 685 € | 78 917 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 14 603 € | 13 369 € | 9 782€ | 8 801 € |
Dans le Duflot/Pinel Outre-mer
| Locataire | Départements d’outre-mer, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon | Polynésie française Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna |
|---|---|---|
|
Personne seule |
29 079 € |
31 199 € |
|
Couple |
38 834 € |
41 662 € |
|
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
46 700 € |
50 101 € |
|
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
56 377 € |
60 484 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
66 320 € |
71 151 € |
|
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
74 742 € |
80 185 € |
|
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
8 342 € |
8 949€ |
Cosse (conventionnement « ANAH »)
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Déduction spécifique de 15 %, 30 % ou 85 % (secteur intermédiaire)
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux fixés :
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au Duflot / Pinel métropole pour les logements situés en métropole ;
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au Duflot / Pinel outre-mer pour les logements situés dans les départements d’outre-mer.
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Déduction spécifique de 50 %, 70 % ou 85 % (secteurs social et très social)
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Secteur social
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Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux fixés au plafonds de ressources Borloo ancien secteur social
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Secteur très social
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Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023 les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux fixés au plafonds de ressources Borloo ancien secteur très social
Loc'Avantages
Secteur intermédiaire
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont identiques à ceux fixés :
- au Duflot / Pinel métropole pour les logements situés en métropole ;
- au Duflot / Pinel outre-mer pour les logements situés dans les départements d'outre-mer.
Secteur social
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont les suivants :
| Zones | A bis | Reste de la zone A | B1 Métropole | B1 Outre-Mer | B2 et C |
|---|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 30 641 € | 30 641 € | 24 975 € | 24 505 € | 22 477 € |
| Couple | 45 798 € | 45 798 € | 33 354 € | 32 726 € | 30 018 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 60 034 € | 55 050 € | 40 109 € | 39 355 € | 36 098 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 71 677 € | 65 942 € | 48 422 € | 47 511 € | 43 579 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 85 281 € | 78 062 € | 56 962 € | 55 891 € | 51 266 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 95 967 € | 87 847 € | 64 198 € | 62 990 € | 57 778 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 10 694 € | 9 789 € | 7 162 € | 7 028 € | 6 445 € |
Secteur très social
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources sont les suivants :
| Zones | A bis | Reste de la zone A | B1 en métropole | B1 en Outre-Mer | B2 et C |
|---|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 16 852 € | 16 852 € | 13 736 € | 13 478 € | 12 362 € |
| Couple | 27 480 € | 27 480 € | 20 013 € | 19 637 € | 18 011 € |
| Personne seule ou couple ayant une personne à charge | 36 021 € | 33 031 € | 24 066 € | 23 613 € | 21 659 € |
| Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge | 39 638 € | 36 466 € | 26 777 € | 26 274 € | 24 100 € |
| Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge | 46 906 € | 42 936 € | 31 331 € | 30 742 € | 28 198 € |
| Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge | 52 782 € | 48 316 € | 35 309 € | 34 645 € | 31 778 € |
| Majoration par personne à charge à partir de la cinquième | 5 880 € | 5 383 € | 3 938 € | 3 865 € | 3 544 € |