Pour la détermination de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), la valeur ajoutée des établissements bénéficiant d’une exonération ou d’un abattement de la base nette d’imposition à la cotisation foncière des entreprises (CFE) en raison de leur implantation dans une zone urbaine en difficulté fait l’objet, sur demande de l’entreprise, d’une exonération ou d’un abattement de même taux, dans la limite de plafonds actualisés chaque année en fonction de la variation de l’indice des prix à la consommation, hors tabac, de l’ensemble des ménages.
La variation de cet indice étant de 3,6 % en 2023, les plafonds d’exonération ou d'abattement applicables pour 2023 sont supérieurs de 3,6 % à ceux applicables pour 2022.
En conséquence, pour la CVAE due au titre de 2023 :
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le plafond d’exonération ou d’abattement applicable à la valeur ajoutée des établissements implantés dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) (CGI, art. 1466 A, I et CGI, art. 1586 nonies, V) s’élève à 160 302 € par établissement ;
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le plafond d’exonération ou d’abattement applicable à la valeur ajoutée des établissements implantés dans une zone franche urbaine-territoire entrepreneur (ZFU-TE) (CGI, art. 1466 A, I sexies et CGI, art. 1586 nonies, V) s’élève à 435 643 € par établissement ;
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le plafond d’exonération ou d’abattement applicable à la valeur ajoutée des établissements implantés dans un QPV et exploités par une entreprise exerçant une activité commerciale (CGI, art. 1466 A, I septies et CGI, art. 1586 nonies, V) s’élève à 435 643 € par établissement.
Taux effectif d'imposition des entreprises redevables de la CVAE en 2024, 2025 et en 2026
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Chiffre d'affaires |
Taux d'imposition |
Taux d'imposition |
Taux d'imposition (2026) |
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CA < 500 000 € |
0 % |
0 % |
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500 000 € = CA = 3 000 000 € |
0,094 % x (CA - 500 000 €) /2 500 000 € |
0,063 % x (CA - 500 000 €) /2 500 000 € |
0,031 % x (CA - 500 000 €) /2 500 000 € |
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3 000 000 € < CA = 10 000 000 € |
0,094 %+ [0,0169 % x (CA- 3 000 000 €)/ 7 000 000 €] |
0,063 %+ [0,113 % x (CA- 3 000 000 €)/ 7 000 000 €] |
0,031 %+ [0,056 % x (CA- 3 000 000 €)/ 7 000 000 €] |
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10 000 000 € < CA = 50 000 000 € |
0,263 % + [0,019 % x (CA - 10 000 000 €) / 40 000 000 €] |
0,175 % + [0,013 % x (CA - 10 000 000 €) / 40 000 000 €] |
0,087 % + [0,006 % x (CA - 10 000 000 €) / 40 000 000 €] |
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CA > 50 000 000 € |
0,28 % |
0,19 % |
0,09 % |
Ces précisions sont issues d'une mise à jour de la base BOFIP-Impôts en date du 6 mars 2024.