Pour mémoire, l'article 2 de la Loi de Finances pour 2025 a indexé les limites des tranches de revenus du barème de l’impôt sur le revenu sur l’évolution de l’IPC hors tabac de 2024 par rapport à 2023, soit 1,8 % (Entre le dépôt du texte et la réactualisation de l’Insee, la prévision d’inflation est passée de 2 % à 1,8 %).
Barème 2025 de l’impôt sur les revenus de 2024
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MONTANT DES REVENUS |
TAUX DE L’IMPÔT |
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Jusqu’à 11 497 € |
0% |
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De 11 497 € à 29 315 € |
11 % |
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De 29 315 € à 83 823 € |
30 % |
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De 83 823 € à 180 294 € |
41 % |
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Supérieure à 180 294 € |
45 % |
Conséquences de la revalorisation sur les plafonds, seuils et limites
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Plafond du quotient familial (Cas général) (Art. 197-II du CGI) |
1 791 € par demi-part |
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Plafonnement du quotient familial : cas des contribuables célibataires, divorcés ou séparés pour la part supplémentaire accordée au titre de leur 1er enfant à charge |
4 224 € |
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Plafonnement du quotient familial : cas des contribuables veufs, célibataires, divorcés ou séparés qui ont élevé seuls pendant au moins cinq ans un ou plusieurs enfants |
1 069 € |
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Montant de l'abattement accordé en cas de rattachement d'un enfant majeur âgé de moins de 21 ans (Marié ou chargé de famille) ou de moins de 25 ans (Poursuivant des études) (Art. 196 B du CGI) |
6794 € |
Ensuite, les réductions d’impôt résultant de l’application du quotient familial sont réévaluées, dans la limite de :
- 1 785 € (au lieu de 1 753 € en 2024) pour les contribuables qui bénéficient d’une demi-part au titre de l’article 195, 1, a, b, c, d, d bis, e et f, 2 à 6 du CGI, lorsque la réduction de leur cotisation d’impôt est plafonnée en application du premier alinéa de l’article 197 du CGI ;
- 1 993 € € (au lieu de 1 958 € en 2024) pour les contribuables veufs ayant des enfants à charge qui bénéficient d’une part supplémentaire de quotient familial en application de l’article 194, I du CGI, applicable sur cette part supplémentaire lorsque la réduction de leur cotisation d’impôt est plafonnée en application de l’article 197, 2, alinéa 1, du même code.
Liste des dispositifs dont les seuils, plafonds ou abattements évoluent
en fonction de la revalorisation du barème de l'IR
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Dispositifs |
Référence |
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Dans le domaine de l'impôt sur le revenu |
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Seuils de chiffre d'affaires du régime micro-entreprise |
article 50-0 du CGI (1) |
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Seuils de recettes (moyennes) des régimes d'imposition de l'exploitant agricole |
article 69 du CGI (VI) |
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Seuil de recettes (moyennes) du régime réel d'imposition du groupement agricole d'exploitation en commun |
article 71 du CGI (1) |
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Seuils de bénéfices des exploitants bénéficiant des aides à l'installation des jeunes agriculteurs prévues à l'article D. 343-3 du code rural et de la pêche maritime pour l'application de l'abattement prévu au titre des soixante premiers mois d'activité |
article 73 B du CGI |
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Déduction forfaitaire des frais professionnels du revenu brut |
article 83 du CGI (3°) |
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Seuil de recettes annuelles du régime déclaratif spécial |
article 102 ter du CGI (1) |
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Régime du micro entrepreneur |
article 151-0 du CGI |
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Modalités d'imputation des déficits agricoles |
article 156 du CGI (1° du I) |
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Déductibilité du revenu global d'une somme représentative des avantages en nature des personnes âgées de plus de 75 ans vivant sous le toit du contribuable |
article 156 du CGI |
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Abattement forfaitaire sur le revenu en faveur des personnes modestes invalides ou âgées de plus de 65 ans |
article 157 bis du CGI |
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Abattement applicable aux pensions et retraites |
article 158 du CGI (a du 5) |
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Évaluation forfaitaire minimale du revenu imposable d'après certains éléments du train de vie |
article 168 du CGI (1) |
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Retenue à la source sur les traitements, salaires, pensions et rentes viagères de source française servis à des personnes qui ne sont pas fiscalement domiciliées en France |
article 182 A du CGI |
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Retenue à la source sur les sommes de source française payées à des personnes qui ne sont pas fiscalement domiciliée en France en contrepartie de prestations artistiques |
article 182 A bis du CGI |
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Application du taux minimum aux personnes qui ne sont pas fiscalement domiciliées en France |
article 197 A du CGI |
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Réduction d'impôt accordée au titre de certains dons faits par les particuliers |
article 200 du CGI (1 ter) |
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Seuil de revenu fiscal de référence pour le bénéfice du taux nul en matière de prélèvement à la source |
article 204 H du CGI (2° du II) |
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Seuil de chiffre d'affaires pour le régime simplifié d'imposition en bénéfices industriels et commerciaux (BIC) |
article 302 septies A bis |
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En matière de fiscalité directe locale |
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Exonération de la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) en faveur des personnes âgées de plus de soixante-quinze ans, afférente à leur habitation principale |
article 1391 du CGI |
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Dégrèvement d'office de 100 € de la TFPB afférente à l'habitation principale des redevables âgés de plus de 65 ans au 1er janvier de l'année d'imposition |
article 1391 B du CGI |
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Dégrèvement de la fraction de la cotisation de TFPB afférente à l'habitation principale supérieure à 50 % des revenus |
article 1391 B ter du CGI |
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Autres domaines fiscaux |
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Barème de la taxe sur les salaires (TS) |
article 231 du CGI (2 bis) |
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Seuil de chiffre d'affaires pour la franchise en base de TVA |
article 293 B du CGI (VI) |
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Exigibilité de la TS pour les associations |
article 1679 A du CGI |
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Seuil de revenu imposable pour l'application d'une majoration de l'amende pour faits de flagrance fiscale |
article 1740 B du CGI |